转口贸易流程保税区换柜浅谈细节

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一是银行可设定企业成立年限门槛，要求其具备转口贸易资质，并判断客户是否有经营转口贸易的必要性。原则上企业应正常经营转口贸易2年以上，其间无监管处罚等不良记录。二是银行要根据财报、审计报告等对客户的执业情况进行评估，关注其现金流是否稳定。企业不能仅有转口贸易作为其的经营范围，从而排除依靠虚构转口贸易背景而专门设立的“空壳公司”。三是可通过第三方调查机构查询其境外上下游企业资信，了解是否长期合作且具有一定实力，对于一些交易对手注册地在开曼群岛、英属维尔京群岛和百慕大等海外“避**税天堂”的企业应格外注意。*后，银行需进一步排查企业与其上下游是否为关联企业及存在关联交易，避免出现境内外企业勾结起来、联合虚构贸易背景套取银行资金的情况。

（二）严格审查交易的合理性

银行办理业务时，应深入了解和充分掌握企业办理转口交易的动因。审核客户贸易背景的真实性不应只局限于其单笔业务，而是要结合客户的主营业务、历史交易、本外币结算情况、财务数据等进行深入审查。建议从以下方面审查交易的合理性：首先，订立两两合同条款时是否遵循一般商业惯例，如是否存在“低买高卖”。其次，作为中间商不承担资金风险和价格变动风险，原则上，与上下游分别签订的购销合同，内容会采取“背对背”方式约定。然后，看交易货物定价及货值变动是否合理，对于大宗商品定价，可以直接查询LME或上海期货交易所、大商所等，但是，对于一般消费品，如何确定其定价合理性、不同交易日之间价格变动情况，则需要银行业务人员找到科学、公允的方法进行判定。*后，综合各类因素判断整个交易的合理性。

保税仓库，是指由海关批准设立的供进口货物储存而不受关税法和进口管制条例管理的仓库，储存于保税仓库内的进口货物经批准可在仓库内进行改装、分级、抽样、混合和再加工等，

这些货物如再出口则免缴关税，如进入市场则须缴关税。设立保税仓库除为贸易商提供便利外，还可促进转口贸易。

首先企业需将货物运抵保税区，存储在保税区的仓库里，这属于进境，然后将这些货物从保税区再运到国外的港口，这属于转口，这些货物就是转口货物。

利用保税区转口的优势: .

1.保税区属于海关监管具有仓储、加工等功能，境外货物进入保税区享受暂免关税政策,可替代香港中转仓库功能。

2.保税区因在国境内，得益于大陆仓储与人工成本有着不可代替的优势,转口货物人工仓储物流成本低廉。

3.保税区只对货物进出监管,人员进出不受限。货主可以随时安排人员、客户到仓库进行验货与抽样等。

案例分享:

某贸易公司因所在港口舱位爆仓因而从印度保税区转关至我司深圳坪山保税区内保税仓暂存,在我司仓库进行分拣再分批从盐田港口出往目的港。这样一来既减少了因爆仓导致的货物无

从事第三方转口贸易运输（第三国贸易配额）业务，可以根据客人的要求为客人货物出口提供整体运输方案和操作流程以及相关物流技术的支持。

第三国文件作用：采取中转出口方式，免配额，不受设限，规避反倾销税，目的国关税降低。

泰国转口：在林查班工厂换柜，目前泰国可以专业做橱柜、石英石转口到美国，泰国是工厂，头程要清关进口到泰国工厂换柜贴麦再重新报关出口到美国，安全性比马来跟台湾更高，目前来说没一家可以操作泰国橱柜工厂转口，虽然成本比马来高一点，但是目前美国对马来西亚有调查，因此这将是以后橱柜转口一大亮点，比台湾更合适，台湾毕竟是个地区……

5. 孟加拉及印尼转口：在新加坡港口换柜、因为印尼跟孟加拉港口硬件设施落后，加上海关监管严格，而且很多都是驳船到新加坡上大船，因此，在新加坡换柜出孟加拉或者印尼产地证问题不大，一般可出纺织品，不锈钢，木制品多些，但是不能代收货款，这是唯一缺陷……目前针对一些被反规避的产品可选择，如聚酯塑料包装袋，自行车，不锈钢类等产品……

6. 中国台湾转口：电动自行车可选择台中工厂组装转口，头程分2个小柜进口到台中，此外，石英石也可选择台湾工厂操作，虽然成本高但是实效相对快些，目前二程海运仓位不好拿，这个是缺陷……

这个相对印度，斯里兰卡来说，安全性没它们高，

因此总结综合以上分析，转口**不是单一，也不是为接单而做货，需要贮备大量操作经验及反查材料，供客人朋友选择参考，备选渠道多样性，为客人衔接起稳定持久的桥梁，共同发展壮大

先支后收转口贸易项下的进口付汇，进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、转口贸易经营权的证书、对该业务的详细说明(必须列明预计收汇日期)、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单，经外汇局进行真实性审核后，在售汇通知单上加盖业务公章，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单/收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。

　　先收后支项下转口贸易的进口付汇，凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单/收帐通知办理核销。

转口贸易Jacky

直航方式：成本=直航海运费+正常关税+反倾销税

转口方式：成本=头程海运费+中转成本+二程海运费+正常关税

下图可以帮我们了解转口物流与直航物流的差别，以及成本的变化。下面进行详细解释：

首先我们看直航，通过直航的货运方式非常简单，只有一程海运费，然后就是关税部分。但是关税部分有两项，即正常关税+反倾销关税。例如：欧亚经济委员会对正常进口轴承的关税为0，对中国轴承额外反倾销确实41.5%。